| Система налогообложения | Учет процентов | Налоговая база |
| ОСНО | Внереализационные доходы | Полная сумма процентов |
| УСН "Доходы" | Учитываются в доходах | Полная сумма процентов |
| УСН "Доходы-расходы" | Учитываются в доходах | Полная сумма процентов |
- Проценты учитываются как внереализационный доход
- Облагаются НДФЛ по ставке 13% (или 15%)
- Включаются в декларацию 3-НДФЛ
- Учитываются при расчете налога на прибыль
- Проценты отражаются в книге учета доходов и расходов
- Включаются в налоговую базу в периоде их начисления
- Не уменьшают налогооблагаемую базу при УСН "Доходы"
| Тип вклада | Налоговые последствия |
| Рублевые вклады | Облагаются в полной сумме |
| Валютные вклады | Доход пересчитывается по курсу ЦБ |
| Вклады с капитализацией | Учитываются начисленные проценты |
- Не облагаются проценты по вкладам до 1 млн руб., если ставка не превышает ключевую +5пп
- Средства на расчетном счете не считаются вкладом
- ИП на ПСН освобождены от налога на доходы по вкладам
- Фиксация даты начисления процентов
- Отражение в книге учета доходов и расходов
- Включение в налоговую декларацию
- Хранение банковских выписок и договоров
| Нарушение | Санкции |
| Неучет доходов | Штраф 20% от неуплаченной суммы |
| Просрочка уплаты | Пени за каждый день просрочки |
- Разделять личные и предпринимательские вклады
- Фиксировать все движения по счетам
- Консультироваться с налоговым специалистом
- Своевременно отражать доходы в отчетности
Правильный учет процентов по вкладам позволяет ИП избежать налоговых рисков и штрафных санкций. В сложных случаях рекомендуется обращаться к профессиональным бухгалтерам для корректного отражения операций.
