- Наличие двух и более участников
- Обмен экономическими благами
- Документальное подтверждение
- Возможность денежной оценки
| Рыночные | Совершаются на открытом рынке по рыночным ценам |
| Нерыночные | Внутрифирменные операции, бартерные сделки |
| Монетарные | Денежные расчеты |
| Немонетарные | Без использования денежных средств |
- Проверка первичных документов
- Сверка с договорами и контрактами
- Анализ платежных поручений
- Изучение товарных накладных
- Проводки по счетам бухгалтерского учета
- Анализ оборотно-сальдовой ведомости
- Сверка с банковскими выписками
- Контроль кассовых операций
| Существенность | Влияние на финансовое положение |
| Измеримость | Возможность количественной оценки |
| Документированность | Наличие подтверждающих документов |
| Законность | Соответствие законодательству |
- ERP-системы учета операций
- Банковские онлайн-сервисы
- CRM-системы для отслеживания сделок
- Специализированное ПО для финансового анализа
Сложные случаи определения
- Условные обязательства и активы
- Операции с отсрочкой платежа
- Бартерные сделки
- Внутригрупповые операции
| Неучтенные операции | Пропуск важных хозяйственных событий |
| Двойной учет | Повторная регистрация одной операции |
| Некорректная классификация | Ошибки в определении вида трансакции |
Для точного определения трансакций рекомендуется вести систематический учет всех хозяйственных операций и регулярно проводить инвентаризацию активов и обязательств.
