Строка 124 декларации по налогу на прибыль предназначена для отражения суммы начисленных авансовых платежей за отчетный период. Правильное заполнение этой строки важно для корректного расчета налоговых обязательств организации.
Содержание
Назначение строки 124
| Показатель | Описание |
| Строка 124 | Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный период |
Какие данные использовать для заполнения
- Данные бухгалтерского учета по счету 68.04
- Налоговые регистры по начислению авансовых платежей
- Расчеты авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды
- Платежные поручения на перечисление авансов
Пошаговая инструкция заполнения
Определение суммы авансовых платежей
- Рассчитайте авансовые платежи по итогам отчетного периода
- Учтите ежемесячные авансовые платежи
- Проверьте соответствие данных налогового и бухгалтерского учета
Заполнение строки 124
| 1 | Укажите сумму без копеек (округление до целых рублей) |
| 2 | Перенесите данные в соответствующую графу |
| 3 | Проверьте контрольные соотношения с другими строками |
Пример заполнения строки 124
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Авансовые платежи за I квартал | 150 000 |
| Ежемесячные авансы апрель-июнь | 300 000 |
| Итого по строке 124 | 450 000 |
Контрольные соотношения
- Строка 124 ≤ Строка 120 (налоговая база)
- Строка 124 должна соответствовать данным Листа 02
- Сумма по строке 124 равна сумме строк 320-340 Приложения 2
Частые ошибки при заполнении
| Ошибка | Как избежать |
| Неправильное округление | Округлять до целых рублей по математическим правилам |
| Учет только квартальных авансов | Учитывать и ежемесячные авансовые платежи |
| Несоответствие данным бухучета | Сверить с оборотно-сальдовой ведомостью |
Особые случаи заполнения
- Для вновь созданных организаций - особый порядок авансовых платежей
- При изменении налоговой базы - перерасчет авансовых платежей
- Для организаций с сезонным производством - специальные правила
Правильное заполнение строки 124 декларации по налогу на прибыль требует внимательного подхода и проверки всех исходных данных. Рекомендуется проводить контрольные расчеты и сверки перед подачей декларации в налоговые органы.
